近些年来，国际贸易环境复杂多变，但中国企业的出海步伐却未曾停歇，越来越多的中国企业开始积极拓展海外市场。这一中国公司出海潮涌现的背后，是企业寻求更广阔发展空间、利用全球资源提升竞争力的战略考量。

在众多海外目的地中，新加坡因其显著的商业环境优势，成为许多中国企业的首选。这个城市国家提供的优势包括：

• 完善的基础设施、成熟的金融体系以及高度国际化的商业氛围；
• 透明的税收政策使企业能够清晰预见税务支出，有效规划财务；
• 新加坡政府在公司注册和运营管理等领域为企业提供便捷高效的服务。

今天，让我们仔细看看当地的税务体系。本文将详细分析新加坡企业税务申报的关键截止日期，帮助您轻松应对税务合规及相关事务。

新加坡公司报税的关键时间节点

财年截止日

(Financial Year End, FYE)

新加坡公司的财年截止日由企业自行决定，通常为12月31日，也可以是其他日期。

但请注意：新成立的公司首个财务年度不得超过18个月。

年度股东大会

(Annual General Meeting, AGM)

根据新加坡公司法，公司需在财年结束后6个月内召开年度股东大会，并向股东提交经审计的财务报表。

年度申报提交

(Annual Return)

公司需在年度股东大会后1个月内，向新加坡会计与企业监管局（ACRA）提交年度申报表。逾期提交将面临罚款。

预估应税收入申报

(Estimated Chargeable Income, ECI)

公司需在财年结束后3个月内，向新加坡税务局（IRAS）提交预估应税收入申报表（ECI）。即使公司没有收入或亏损，也需提交“零申报”。

企业所得税申报

(Corporate Income Tax Filing)

公司需在每年的11月30日前内提交企业所得税申报表（Form C或Form C-S或Form C-S（lite））。

新加坡公司报税的注意事项

1. 税率和申报义务

当财政年结束时候，需要及时进行报税纳税，不论海外还是新加坡的本土公司都会按照其应纳税收入的17%税率统一纳税。

1. ECI豁免

某些公司可免于提交ECI，包括：

• 您公司的年收入500万新币及以下并且应纳税收入为零。
• 您公司是外国船东或承租人并且当地的货运代理已提交或将提交运费申报表。
• 外国大学。
• 指定单位信托和已核准的公积金单位信托。
• 根据1947所得税法第43（2）条获得税收待遇的房地产投资信托。
• 新加坡税务局IRAS特别授予豁免的公司。

您将在您公司财政年结束之前收到申报ECI的通知，如果您的公司是刚成立的，您将在公司成立的一年后收到ECI申报通知。假设公司成立于2021年并且财政年在12月结束，您将在2022年12月收到关于2023纳税评估年的ECI申报通知。

1. 不同体量公司税务申报要求

Form C-S：

当您的公司满足以下条件则需要提交：

• 公司是在新加坡成立的。
• 公司的年收益在500万新币及以下。
• 公司仅按照应纳税收入的17%税率进行纳税（部分公司可能获得低税率纳税福利）。
• 公司不要求结转本年度的资本减免和损失、集团减免、投资免税额、外国税收减免和源头扣税。

Form C-S(lite):

当您的公司满足提交Form C-S的同时，如果您的公司年收益为20万新币以下则可以选择提交企业所得税申报表简约版(Form C-S(lite)）。简约版只有6个版块内容需要填写可以帮助您更好地进行申报税务。

Form C：

当您公司的年收益高于500万新币时，您需要通过Form C进行公司税务申报。并且还需要提交财务报告，细节损益表，税收计算表，辅助计划表。

*通过Form C-S/Form C-S(lite)的公司虽然不需要提交财务报告，细节损益表，税收计算表，辅助计划表。但您需要准备好以上文件，在一些情况下新加坡税务局也可能需要您进行单独提供。

公司如何纳税？

新加坡税务局会根据公司提供的企业所得税申报表估算您应纳税的金额并通过向你发放评估通知书(Notice of Assessment, NOA)来通知公司进行缴税，公司需在NOA通知的日期起一个月内进行缴税，否则可能会产生罚金。如果您对NOA评估出应纳税金额有歧义，可以在NOA通知的日期起两个月内进行上诉，但您必须先支付NOA中要求的纳税金额。

总之，新加坡的税务制度虽然透明，但对于初次进入市场的企业来说仍可能复杂。可以寻求专业税务顾问的帮助，能够确保公司合规并优化税务成本。

公司如何在新加坡缴纳税款？

新加坡税务局会根据公司提供的企业所得税申报表估算您应纳税的金额并通过向你发放评估通知书(Notice of Assessment, NOA)来通知公司进行缴税，公司需在NOA通知的日期起一个月内进行缴税，否则可能会产生罚金。

如果公司对NOA中注明的税款金额有异议，可以在通知发出后的两个月内提出上诉。然而，公司必须首先支付NOA中注明的税款后，才能提出上诉。

结论

尽管新加坡的税务体系透明，但对于首次进入市场的公司来说仍然可能复杂。寻求专业税务顾问的帮助可以确保合规并优化税务成本，让您的企业能够专注于在这一动态商业环境中的增长与成功。